贈與財產這步錯了，竟被追18萬稅款！3大贈與稅節稅撇步不可不知

丸の小羽

有些父母為了減輕子女買房壓力，有些人將手中既有的房子送給孩子，有的則是直接買新房登記在孩子名下，無論是哪一種都須依法繳納贈與稅。

不過，有不少人不清楚贈與稅規則，導致要繳交大筆的稅額，小則差異幾十萬，大則數百萬、千萬都有可能！
如何規劃財產贈與才可以省下稅額呢？本文整理出常見的3個贈與財產的情況，不想吃悶虧的爸爸媽媽們一定要看呀！
節稅撇步一：贈與稅每年「220萬免稅額」，限定「贈與人」而非「受贈人」
父母想把財產移轉給子女，每年可享有220萬的免稅額，不過，這裡的免稅額是以「納稅義務人」為單位，而非子女。


財政部南區國稅局舉例，有民眾日前贈與2個小孩各200萬，該民眾誤以為兩個小孩受贈的金額都沒有超過220萬元免稅額，就不需申報贈與稅，但事實上卻要繳上18萬元的贈與稅！
原來「每年贈與免稅額220萬元」，是指每個人「贈與別人的金額中，有220萬可以免稅」，而非以個別受贈對象所收到的財產來計算。
如果想要節稅，國稅局建議由父母「雙方」各自贈與給兩名子女，爸爸贈與200萬給A子，媽媽贈與200萬給B子，兩個納稅義務人都沒有超過每年免稅額220萬，這樣就不需申報、也不用繳納贈與稅！

試算給大家看：
未節稅前：（200萬+200萬-220萬）x10%＝18萬元
節稅撇步：（200萬-200萬）＋（200萬-200萬）＝0元


贈與稅節稅方法一
注意：如果贈與人在同一年累積贈與超過220萬元，必須在贈與超過220萬元之日，30天內向國稅局申報贈與稅，否則可能會受罰1倍稅額的罰鍰。

節稅撇步二：贈與房子給未成年子女，需證明「購買資金屬子女所有」才可節稅
贈與稅的主要目的，是避免納稅義務人規避遺產稅，根據《ETtoday》報導指出，有一位民眾以自己14歲孩子的名義，購買4千萬的房子，為了避免被國稅局查獲是她購買的，她全部以現金支付；
不料交屋後沒幾天，她收到國稅局通知在10日內須補繳贈與稅，否則將處以贈與稅2倍以下罰鍰。
該名民眾覺得納悶，該房屋將來終究是孩子的，為了避免她過世後，孩子要被課一筆遺產稅，她才選擇生前直接把房屋登記在孩子名下，並且使用現金支付，國稅局是如何發現的呢？


根據財政部公告指出，父母幫未滿20歲子女置產視為「贈與」，但是能證明支付款項屬於子女所有，就可避免被課稅；這裡的證明指的是「付款流程」與「資金來源」：

付款流程：
簡而言之就是買賣雙方的交易過程。雙方透過金融機構存款、提款的存摺影本，或者銀行支票、收據等證明文件。財政部指出，這些付款流程較具客觀性，稽徵機關也比較容易採信。

資金來源：
受他人贈與：提交原來贈與稅核定資料（例如：「贈與免稅證明書」、「繳清證明書」）或者「贈與人的存摺影本」與「贈與資金來源」相關證明文件。
除此之外，還須檢附「直到購買交易時仍是未成年」的所有證明；如果受贈後已經有轉出或變現的運用時，這段過程的相關資料也須一併提供。
繼承而來：須提交「被繼承人的遺產稅免稅證明書」或「繳清證明書」影本；如果繼承的財產經過變現運用後才作為付款的來源，有關運用過程相關資料也須一併提供。
工作所得：須檢附「綜合所得稅納稅證明」或者是「所得扣繳憑單影本」。


綜上所述，如果該位民眾能夠證明那4千萬資金來源是子女原本所有，並且經由稽徵機關核定通過，就可以免繳贈與稅。
節稅撇步三：房子移轉須繳贈與稅！想減輕稅額，「繳稅人」是關鍵
如果想把房子移轉給子女，必須被課徵「土地增值稅」及「契稅」，而這些稅額應由子女（受贈人）繳納，但是父母想代為繳納的話，要繳的稅額就會不同了！
高雄國稅局舉例，如果父親想贈與房地給兒子，贈與的土地公告現值為1000萬，房屋評定現值為200萬元，經核定應繳納土地增值稅200萬元，以及契稅12萬元，總共212萬元。


贈與稅節稅方法二
兒子繳納稅金：
如果兒子有能力自行繳納上述兩項稅金，那麼父親申報贈與稅時，要檢附兒子繳納稅捐收據及自有資金來源證明，經核定通過後，就可扣除212萬元的稅額，再扣除贈與稅免稅額220萬元，最後須繳稅金如下：
（1200萬元–212萬元–220萬元）x10%＝76.8萬元


父親繳納稅金：
如果兒子沒辦法繳納稅金，父親想代為繳納，那麼就視為「為他人承擔債務」，必須以「贈與」論，必須併入贈與總額課稅，須繳納的稅金如下：
贈與總額：1200萬元＋212萬元＝1412萬元
須繳納的稅金：（1412萬元–212萬元–220萬元）x10%＝98萬元


國稅局提醒，如果受贈人經查明，沒有財力繳納或實際由贈與人代為繳納，最終要繳的土地增值稅與契稅視同「贈與」，將併入贈與總額中核課贈與稅。
所以，父母移轉房屋給子女，應考量子女繳納稅額的能力，如果可以，將可以省下不少稅額哦！