財產贈與子女怎節稅 富傳三代看這4招

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財產贈與子女怎節稅 富傳三代看這4招

遺贈稅修法通過最高稅率從單一稅率10%，改為累進課稅最高稅率20%，想富傳三代的富爸爸、富媽媽財富移轉成本將倍增。富爸媽提早贈與，除了幫子女儘早成家，還可降低遺產總額、少繳點稅。因應房地合一稅、國際反避稅制度，怎麼送最省稅，必須好好比較規畫；想提早贈與，但又怕失去財產掌控權，也必須多想點方法。

因應遺贈稅率調高，KPMG安侯建業稅務投資部協理陳信賢表示，民眾可依財產金額及屬性規畫資產，若身後後財產在2000萬元以下，應該沒有遺產稅的問題；遺產淨額在2000萬至2億元之間，可以透過分年移轉、購買壽險等方式來省稅；若有超過2億元的遺產，還是請教專業的會計師及律師，比較妥當。

●房地合一稅上路 「送房不如送現金」

陳信賢指出，過去國人贈與資產給子女偏好不動產，因為可利用市價和公告現值的落差，省下大筆贈與稅。但房地合一稅上路後售屋要實價課稅，因父母贈與時價格是以公告現值來認定，未來子女售屋時恐因成本認定過低而出現高額獲利而被課重稅。

陳信賢建議，除非確定子女收到房產後是要自住，符合房地合一稅的自住要件，而且預期未來房價持平不會大漲，否則建議「送房不如送現金」。贈與稅免稅額一年為220萬元，夫妻合計為440萬元。想幫助子女成家，父母可當房貸擔保人，先幫忙付頭期款，再每年幫忙繳貸款，分年贈與。

銀行主管表示，頭期款約為房屋總價的一成，440萬頭期款，約可買4400萬元左右的房子。以目前的房貸利率水準、貸款20年期每年本息均攤440萬元來計算，約可買總價7000多萬元的房子，足夠幫子女輕鬆成家。

有好幾間房子的父母，想將其中一間房產送給子女，又擔心未來子女賣屋時被課房地合一稅，可否將房子「賣給子女」？陳信賢指出，除非子女本身有相當財力，而且有辦法提出實際購買的金流證明，否則二親等以內親屬間財產買賣，國稅局會「視為贈與」，一旦被國稅局查到，就會因逃漏稅被處1~3倍罰鍰。

●怕子女不孝 贈與可採信託或保險

除了如何降低遺產稅，陳信賢說，近期因應遺產稅率倍增，最常被問的問題就是，如果提早贈與財產給子女，未來子女不思上進、亂花錢或不孝怎麼辦？陳信賢說，可採用信託或保險等方式，來避免上述問題發生。

陳信賢說，若是送現金，可幫子女開個戶頭，但自己保管存摺及印章。許多人都會用子女的名義開戶買賣股票，一年存入金額不要超過440萬元就不會有贈與稅的問題，且若子女的綜所稅稅率較低，還有股利所得省稅的好處。但要注意動用戶頭時，一年不能超過440萬元，否則視同「子女送錢給父母」，要繳贈與稅。

資誠稅務法律服務會計師洪連盛表示，遺贈稅稅率調高後，逐年贈與且每年贈與淨額不要超過2720萬元，仍適用10%的贈與稅，可分年慢慢完成財富傳承。但資產移轉除稅負的考量外，要考量以下幾點，以評估直接贈與是否為最妥當的方式：1、移轉方式：因為直接贈與後，下一代可能會隨便動用，可以思考以信託方式贈與。2、移轉對象：財產除了給下一代外，是否有其他贈與對象，例如部分要做公益。3、稅務管理：個人當年度贈與金額超過220萬元，就必須課徵贈與稅。4、財產掌控：資產贈與後，避免下一代不理你，如何確保活得有尊嚴也須加以注意。

●國際反避稅 國稅局緊盯海外資產

另外，因應國際反避稅趨勢，台灣早晚也要加入反避稅的行列，與其他國家簽訂稅務資訊交換協議。屆時，金融帳戶的資金曝光可能產生帳戶持有人海外所得課稅、遺產及贈與稅課稅的稅務風險。

也就是說，在資訊不透明下，以往許多民眾會將海外的資金與所得任意移轉至子女海外名下，或賺取的海外所得都未申報，未來可能都會被國稅局掌握，有被查核及課徵贈與稅及遺產稅的風險。以後把錢藏到海外，恐怕不是規避遺產稅的好方式。

KPMG安侯建業稅務部營運長許志文表示，遺贈稅率調高將讓高資產族群更重視稅務成本，預期國稅局查稅力道也會增加。

●遺產稅案件 5個國稅局必查重點

陳信賢表示，查核實務上，在辦理遺產稅案件時，國稅局人員有5個必查重點，包括財產是否大幅移轉、是否於生前幾年大額舉債、是否突然解約提領存款、是否購買可免計入遺產稅的免稅農地及公共設施保留地等。

若確實發現上述行為，國稅局會調查被繼承人是否已重病或已無能力處理相關事務。若有上述情形，繼承人須提出該筆借款、財產買賣金額及存款的用途證明，否則還是得追回款項併入遺產稅申報。

例如，有一千萬元以上資產的父母，以資產為擔保向銀行借一千萬元買保險，並以子女為受益人，就會被國稅局認為有刻意安排規避遺產稅的嫌疑，必須有足夠的理由向國稅局證明合理性，否則還是會被推翻，併回課遺產稅。

聯合報