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〈專文〉如何訂立有效的遺囑？
銳傳媒/特別報導
2024.07.19 08:00
文/吳任偉(律師)
案例
阿發創業有成，與妻子小慧育有一男二女，也均已成年、各自成家立業；阿發因常年積勞，健康早已亮起紅燈。基於財富傳承與照顧遺族，阿發希望能藉由「遺囑」的方式，提早規劃與安排自己的家業。請問：阿發想要訂立遺囑，法律上有哪幾種方式可以選擇？實務上常見遺囑爭議為何？有哪些事項需要注意，以避免日後糾紛？
解析
一、五種法定方式
依據《民法》第1186條規定，年滿十六歲、有行為能力者，就可立遺囑。而《民法》第1189條另規定，遺囑只能以「自書遺囑」、「公證遺囑」、「密封遺囑」、「代筆遺囑」或「口授遺囑」等五種法定方式進行，並各有其要件：
(一)自書遺囑（《民法》第1190條）：
1.應自書遺囑全文。
2.記名年、月、日，並親自簽名。
3.如有增減、塗改，應註明增減、塗改之處所及字數，另行簽名。
實務上認為，倘若沒有依照法定方式增刪塗改，「應視為無變更，而保持效力，尤其在增減塗改字句並不足以造成遺囑文義之變更，或造成無法辨識遺囑內容時，如拘泥於條文規定之文義，而謂遺囑歸於無效，反而有違該條文之立法原意」（註1）。
(二)公證遺囑（《民法》第1191條）：
1.應指定二人以上之見證人。
2.在公證人前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀、講解。
3.經遺囑人認可後，記明年、月、日，由公證人、見證人及遺囑人同行簽名；遺囑人不能簽名者，由公證人將其事由記明，使按指印代之。
(三)密封遺囑（《民法》第1192條）：
1.應於遺囑上簽名後，將其密封，於封縫處簽名。
2.指定二人以上之見證人，向公證人提出，陳述其為自己之遺囑；如非本人自寫，並陳述繕寫人之姓名、住所，由公證人於封面記明該遺囑提出之年、月、日及遺囑人所為之陳述，與遺囑人及見證人同行簽名。
(四)代筆遺囑（《民法》第1194條）：
1.由遺囑人指定三人以上之見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，使見證人中之一人筆記、宣讀、講解。
2.經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及遺囑人同行簽名；遺囑人不能簽名者，應按指印代之。
(五)口述遺囑（《民法》第1195條）：
遺囑人因生命危急或其他特殊情形，不能依其他方式為遺囑者，得依下列方式之一為口授遺囑：
1.由遺囑人指定二人以上之見證人，並口授遺囑意旨，由見證人中之一人，將該遺囑意旨，據實作成筆記，並記明年、月、日，與其他見證人同行簽名。
2.由遺囑人指定二人以上之見證人，並口述遺囑意旨、遺囑人姓名及年、月、日，由見證人全體口述遺囑之為真正及見證人姓名，全部予以錄音，將錄音帶當場密封，並記明年、月、日，由見證人全體在封縫處同行簽名。
二、實務上常見遺囑爭議與相關注意事項
(一)法律上對「遺囑見證人」資格，有特別的規範限制：
1.未成年人、受監護或輔助宣告之人、繼承人及其配偶或其直系血親、受遺贈人及其配偶或其直系血親，或為公證人或代行公證職務人之同居人助理人或受僱人等，均不得擔任遺囑見證人（《民法》第1198條），否則遺囑無效（註2）。
2.前述「受遺贈人之直系血親」，於受遺贈人的收養關係存續期間，是指其養父母而言，不包含其本生父母（註3）。
(二)指定遺囑執行人，並約明報酬：
1.立遺囑人可指定遺囑執行人、由其代理執行所有相關事宜，包括：繳納稅捐、依遺囑內容，分配遺產。
2.如係「遺囑信託」，係由遺囑執行人將要交付信託之遺產交付信託，再將信託財產移轉給受託人等。建議指定值得信賴且具專業背景的人選來擔任遺囑執行人，例如信賴的親友或財務顧問、律師、會計師等專業人士。「遺囑信託」的信託登記，應由繼承人辦理繼承登記後，會同受託人申請之。如有指定遺囑執行人時，應於辦畢遺囑執行人及繼承登記後，由遺囑執行人會同受託人申請之（《土地登記規則》第126條參照）；如受託人同時為遺囑執行人者，則應於辦畢遺囑執行人及繼承登記後，由遺囑執行人兼受託人單獨申請信託登記（註4）。
3.約明遺囑執行人的報酬：
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發表於 2024-7-19 16:44:05
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