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保險契約存續期間變更要保人 國稅局：應申報贈與稅
財政部中區國稅局（9/18）日表示，在保險契約存續期間變更要保人，屬遺產及贈與稅法第４條第２項的贈與行為，依規定應申報贈與稅。
國稅局指出，我國民眾常利用保險進行投資理財規劃，於下一代成年後，以變更要保人方式，達成財富傳承，但在保險契約存續期間變更要保人，形同要保人將保單價值無償移轉予他人，屬遺產及贈與稅法第４條第２項的贈與行為，依規定應申報贈與稅。
國稅局說明，民眾於民國一百年時以自己為要保人向保險公司購買一張保單，之後於一百一十三年八月一日將要保人變更為其子，該保單在變更日的保單價值準備金為新臺幣六百萬元，應計入一百一十三年度贈與總額六百萬元，因已超過贈與稅免稅額兩百四十四萬元，因此該名民眾應依遺產及贈與稅法第２４條第１項的規定，於贈與行為發生後三十日內辦理贈與稅申報。
來源：法源法律網
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