各券商分支機構應設置內部稽核 1 名 簡易分支機構則得由其他分支機構內部稽核兼任

蔡仲子

各券商分支機構應設置內部稽核 1 名 簡易分支機構則得由其他分支機構內部稽核兼任

金融監督管理委員會於日前表示，各證券商的分支機構，每一分支機構應設置內部稽核一名，但簡易分支機構的內部稽核得由其他分支機構的內部稽核兼任。另證券商在不影響經營風險的情況下，其分支機構或簡易分支機構得不設專職的內部稽核人員，惟必須指派專人辦理分支機構或簡易分支機構自行查核作業。

金管會指出，依證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第１２條第１項規定，各服務事業應設置隸屬於董事會的內部稽核單位，除主管機關另有規定外，應依其事業規模、業務情況、管理需要及其他有關法令規定，配置適任及適當人數的專任內部稽核人員，並應設置職務代理人。

有關證券商應設置專任內部稽核最低人數，金融監督管理委員會１１４年９月２日金管證券字第１１４０３４６３４８號令規定，經營證券經紀、自營、承銷三種證券業務的證券商，其業務人員合計數在四十人以內，應設置內部稽核二名，四十一人以上，應設置內部稽核三名。若是經營證券經紀、自營、承銷其中二種業務的證券商及專業證券經紀商、證券自營商及證券承銷商，其業務人員合計數在四十人以內，應設置內部稽核一名，四十一人以上，應設置內部稽核二名。

此外，各證券商的分支機構，每一分支機構應設置內部稽核一名，惟簡易分支機構的內部稽核得由其他分支機構的內部稽核兼任。另證券商在不影響經營風險的情況下，其分支機構或簡易分支機構得不設專職的內部稽核人員，惟必須指派專人辦理分支機構或簡易分支機構自行查核作業。

來源：法源法律網